В СТОИМОСТЬ РЕГИСТРАЦИИ TОО в Казахстане ВХОДИТ:
- Сбор и подготовка всех необходимых документов
- Получение ИИН для участников и директора ТОО (для граждан России)
- Предоставление юридического адреса
- Оформление ЭЦП
- Нотариальные и почтовые расходы оплачиваются дополнительно
- Процедура регистрации проходит заочно, требуется личное присутствие директора для открытия расчетного счета в банке
Россию и Казахстан объединяют давние экономические связи. Республика является ближайшим соседом Уральского региона и значимым экономическим партнером нашей страны. Евразийский Экономический союз дал новый толчок для совместного ведения бизнеса.
В последние годы Казахстан активно занимается привлечением иностранных инвестиций, а развитие малого бизнеса в стране является главным приоритетом на протяжении полутора десятилетий.
Невысокая конкуренция, достаточно либеральное налоговое и фискальное законодательство в отношении деятельности ТОО, низкие ставки налогов делают казахстанский рынок привлекательным для ведения бизнеса.
Что нужно для открытия ТОО в Казахстане:
- придумать название ТОО;
- предоставить сканы паспортов учредителей и директора;
- выбрать один основной вид деятельности (он нужен для органов статистики, деятельность по всем остальным видам разрешается автоматически);
- ИИН (аналог российского ИНН) участников и директора, выдается один раз всем резидентам и нерезидентам Казахстана; получение займет 5 дней и не потребует вашего участия;
- сканы документов на юридический адрес (предоставляем самостоятельно)
Ставки налогов и платежей в бюджет в Казахстане c 01 января 2018 года (справочно)
№ | Виды налогов и платежей | Ставка | Основание | |
|---|---|---|---|---|
| КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ | ||||
| 1 | КПН, не облагаемый у источника выплаты | 20% | Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса | |
| 2 | КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции
если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства | 10% | Согласно пункту 2 статьи 313 Налогового кодекса | |
| 3 | КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов | 15% | Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса | |
| 4 | КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов | От 5%
до 20% | 1) доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере — 20%;
2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением — 20%; 3) страховые премии по договорам страхования рисков — 15%; 4) страховые премии по договорам перестрахования рисков — 5%; 5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках — 5%; 6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15% Статья 646 Налогового кодекса | |
| 5 | В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение | 15% | Пункт 5 статьи 313, п. 1 ст. 652 Налогового кодекса | |
| ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ | ||||
| 6 | Индивидуальный подоходный налог | 10% | Статья 320 Налогового кодекса | |
| 7 | Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами | 5% | Статья 320 Налогового кодекса | |
| 8 | ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти | 20% |
статья 317 Налогового кодекса статья 646 Налогового кодекса пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса | |
| 9 | ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти | 15% |
статья 317 Налогового кодекса статья 646 Налогового кодекса пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса | |
| НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | ||||
| 9 | Налог на добавленную стоимость | 12% | Статья 422 Налогового кодекса | |
| 10 |
НДС при оборотах по реализации: · на экспорт (статья 386 НК РК); · по международным перевозкам (статья 387 НК РК); · ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки (статья 388 НК РК); · на территорию СЭЗ по перечню товаров (статьи 389, 390, 391 НК РК); · аффинированного золота из сырья собственного производства (статья 392 НК РК); · товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование (статья 393 НК РК); · оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС (статья 393 НК РК) | 0% | Статья 422 Налогового кодекса | |
| СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ | ||||
| 11 | Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение | 9,5% с 01.01.2018
11% с 01.01.2025 | Фиксированная ставка
Статья 485 Налогового кодекса | |
| 12 | Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке,
лица, занимающиеся частной практикой | 2 МРП за себя,
1 МРП за каждого работника | Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса.
Не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса; 2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход. | |
| 13 | Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств | Не уплачивают по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим |
Согласно подпункту 5 пункта 1 cтатьи 705 Налогового кодекса | |
| 14 | Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов | 9,5% с 01.01.2018 (вправе уменьшить на 70%)
11% с 01.01.2025 (вправе уменьшить на 70%) | Статья 700 Налогового кодекса | |
| СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ | ||||
| 15 | Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю | 3,5% | Согласно пункту 8 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения внесение изменений в статью 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» | |
| ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ | ||||
| 16 | Отчисления работодателей согласно Закону РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» | 1,5% | Пункт 1 статьи 27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» | |
| СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ | ||||
| 17 | Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации | 3% | В соответствии со статьей 687 Налогового кодекса
Согласно статье 688 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; 2) социальный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» | |
| 18 | Для субъектов малого бизнеса на основе патента | 1% — за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли
2% Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли | Согласно статье 686 Налогового кодекса в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей.
Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании». | |
| 19 | Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:
Для юридических лиц | 20% (пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса)
10% (пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса) | Статья 695 Налогового кодекса | |
| 20 | Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:
Для индивидуальных предпринимателей | 10% (пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса) | Статья 695 Налогового кодекса | |
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ:
* Месячный расчетный показатель на 1 января 2017 года = 2 269 тенге
* Минимальная заработная плата на 1 января 2017 года = 24 459 тенге
* Месячный расчетный показатель на 1 января 2018 года = 2 405 тенге
* Минимальная заработная плата на 1 января 2018 года = 28 284 тенге
